הפרדת תפקידים היא הרעיון של צורך ביותר מאדם אחד כדי לבצע משימה. בעסקים, ההפרדה על ידי שיתוף של יותר מאדם אחד במשימה אחת היא בקרה פנימית שנועדה למנוע הונאה וטעויות.
מה המשמעות של הפרדת תפקידים?
Segregation of Duties (SOD) הוא אבן בניין בסיסי של ניהול סיכונים בר קיימא ובקרה פנימית עבור עסק. העיקרון של SOD מבוסס על אחריות משותפת של תהליך מפתח שמפזר את הפונקציות הקריטיות של תהליך זה ליותר מאדם או מחלקה אחת.
אילו חובות יש להפריד?
בדרך כלל, החובות העיקריות הבלתי תואמות שיש להפריד הן:
- הרשאה או אישור.
- משמורת על נכסים.
- הקלטת עסקאות.
- פעילות פיוס/בקרה.
מהן כמה דוגמאות להפרדת תפקידים?
להלן דוגמאות להמחשה של הפרדת תפקידים
- תחזוקה של ספקים ופרסום חשבוניות. …
- הזמנות רכש ואישורים. …
- תשלומים והתאמת בנק. …
- משכורות ותיאום בנק. …
- כניסה לכתב עת ואישורים. …
- משמורת של תיאום מזומנים וחשבונות חייבים. …
- שכר וקבע פיצוי. …
- Hire & Approve Hire.
מה המשמעות של הפרדת תפקידים לקויה?
לפי שלאיישום הפרדת תפקידים אתה מעמיד את החברה בסיכון. אחד הסיכונים הגדולים ביותר הוא הסיכון המוגבר להונאה. כאשר אדם אחד מקבל את האחריות הבלעדית של שתי משימות סותרות, הסיכון להונאה עולה. … סיכון נוסף הקשור למחסור ב-SoD הוא הסיכון לטעות אנוש.
