מכיוון שההלוואות שניתנו ונגבות (כולל הריבית) הן חלק מתוכנית ממשלתית, פעילויות ההלוואות מדווחות כפעילות תפעולית, במקום פעילויות השקעה.
האם הלוואות פעילויות השקעה או מימון?
פעילויות השקעות. כולל פעילויות במזומן הקשורות לנכסים לא שוטפים. נכסים לא שוטפים כוללים (1) השקעות לטווח ארוך; (2) רכוש קבוע וציוד; וכן (3) סכום הקרן של הלוואות שניתנו לגופים אחרים. … (שים לב שריבית המשולמת על חוב לטווח ארוך כלולה בפעילות התפעולית.)
האם הלוואת כסף היא פעילות מימון?
אם חברה לווה כסף, זוהי פעילות מימון. יש זרימות מסוימות מפעילויות מימון כולל הלוואות כספים או מכירת מניות רגילות. זרמים יוצאים מפעילויות מימון כוללים תשלום עיקר החוב (תשלום הלוואה), רכישה חזרה של מניות משלך או תשלום דיבידנד למשקיעים.
האם לווית כסף מנושה היא פעילות השקעה?
לוואת כסף מנושים נחשבת פעילות השקעה בדוח תזרימי המזומנים. (פעילויות מימון, לא השקעה, כוללות השגת משאבים מהבעלים ומתן להם החזר על השקעתם, הלוואת כספים מנושים והחזרת הסכומים שנלווים.)
מהן דוגמאות לפעילויות השקעה?
פעילויות השקעה יכולותכולל:
- רכישת ציוד רכוש ורכוש (PP&E), המכונה גם הוצאות הון.
- הכנסות ממכירת PP&E.
- רכישות של עסקים או חברות אחרות.
- הכנסות ממכירה של עסקים אחרים (מימושים)
- רכישות של ניירות ערך סחירים (כלומר, מניות, אג"ח וכו')
